Является ли контролируемой сделкой получение процентного займа от иностранного физлица — единственного учредителя компании?

Comments

• Цитата: Добрый день. В 2017 году получили займ от иностранного физического лица- единственного учредителя компании. Займ процентный. Я так понимаю,что данная сделка контролируемая и поэтому мы должны сдавать Уведомление о контролируемых сделках до 20.05.2018? К тому же задолженность является контролируемой также,поскольку сумма займа в 3 раза превышает сообственный капитал организации.В этом случае с процентов по займу я должна все равно платить НДФЛ 13 % или как?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Еще такой момент,что иностранец,хоть и гражданин иностранного государства, но является налоговым резидентом РФ,поскольку живет здесь  более 183 дней в течение 12 месяцев.
• Добрый день.
  Уведомление нужно подать. Минфин последовательно разъясняет, что сделки между взаимозависимыми лицами, если местом регистрации (жительства) хотя бы одной из сторон не является РФ, считаются контролируемыми независимо от размера полученных сторонами доходов (см. письма Минфина от 30.03.2016 № 03-01-18/17927, от 16.09.2015 № 03-01-18/53086, от 11.09.2015 № 03-01-18/52484, от 17.04.2014 № 03-01-18/17551, от 17.04.2014 № 03-01-РЗ/17521).
• Александра Кривошеева, спасибо.
  А то,что он является налоговым резидентом РФ,т.е. проводит в России более 183 дней за 12 последовательных месяцев имеет значение?
• Добрый день!
  

  Цитата: Уведомление нужно подать.

  Дополню, что подавать его надо, если выполняются условия п. 11 ст. 105.14 НК РФ. Подробнее об этом можете почитать вот в этой статье на портале 
  Налоговые риски: можно ли заключать сделки между «своими» фирмами и ИП
• Алексей Крайнев, спасибо.
  Прочитала статью. В ней написано,что " Сделка между взаимозависимыми лицами, применяющими УСН, либо между такой компанией и физлицом-непредпринимателем ни при каких условиях не будет признаваться контролируемой."  Хотя непонятно почему,ведь компания рассчитывает  и платит НДФЛ с суммы % по полученному займу.  Вы могли бы,пожалуйста,пояснить,значит сделка неконтролируемая в нашем случае?
• Цитата: НДФЛ с суммы % по полученному займу

  это потому что невнимательно прочитали 😀
  

  Цитата: Речь идет о норме пункта 11 статьи 105.14 НК РФ. Там сказано, что признание сделок контролируемыми производится с учетом положений пункта 13 статьи 105.3 НК РФ. В свою очередь, в этой норме говорится, что правила о контроле за ценами в сделках между взаимозависимыми лицами применяются только в тех договорах, осуществление которых влечет необходимость учета хотя бы одной из сторон доходов или расходов, влияющих на налоговую базу по налогу на прибыль,НДФЛ, уплачиваемому предпринимателями, или НДС. Причем, в последнем случае имеется дополнительное условие: если стороной сделки является организация или ИП, не признаваемые налогоплательщиками НДС, или использующие освобождение от обязанностей налогоплательщика по этому налогу.Как видим,в списке нетединого налога, уплачиваемого при УСН, а также«обычного» НДФЛ, уплачиваемого физлицами без статуса ИП.
• Алексей Крайнев, спасибо еще раз. Действительно невнимательно.
  Но все-таки,поясните,пожалуйста, правильно ли я поняла,что в случае, если сделка между компанией на УСН и физ лицом-нерезидентом  по получению компанией займа,то она неконтролируемая? А если бы компания была на ОСНО,то эта же сделка в этом случае была бы контролируемой?
• Цитата: правильно ли я поняла,что в случае, если сделка между компанией на УСН и физ лицом-нерезидентом  по получению компанией займа,то она неконтролируемая?

  Давайте разбираться выполняется ли в этом случае требование п. 11 ст. 105.14 НК РФ - ни одна из сторон сделки не учитывает доходы или расходы, влияющие на налоговую базу по налогу на прибыль, НДФЛ у ИП, или НДС, если имеется "освобожденец".
  С налогом на прибыль и НДФЛ все ясно.
  А  вот с НДС все не так просто. С одной стороны, там налоговая база вообще от доходов и расходов не зависит - ст. 153 НК РФ. Но с другой  в то же время - займы названы в ст. 149 среди операций, освобождаемых от налогообложения. А значит, формально, совершение таких операций - пусть и опосредовано - но на налоговую базу по НДС влияет.
  Так что в вашем случае я бы подал уведомление, чтобы не попасть на штраф.
• Алексей Крайнев, спасибо.